Da dove vengono i numeri

Ogni valore che entra in un calcolo è qui, con la norma che lo stabilisce e quanto a fondo l’abbiamo verificato. Se un dato non è confermato, non viene usato nei conti: te lo chiediamo.

Come leggere i gradi

verifica

P · fonte primaria letta. Abbiamo aperto l’atto ufficiale (Gazzetta Ufficiale, circolare, decisione UE, istruzioni ministeriali) e letto il testo che fissa il valore.
S · fonte secondaria concorde. Più fonti specialistiche indipendenti riportano lo stesso valore, ma non abbiamo aperto l’atto: indichiamo comunque la norma.
Da confermare. Il dato non entra nei calcoli finché non è verificato, oppure è un parametro che chiediamo a te.

Quanto devo mettere da parte

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Sulle fatture che ho fatto, quanto pagherò l'anno prossimo e quando?

Valore usato nei calcoli	Quanto	Norma e fonte	Verifica
Coefficiente di redditività per gruppo ATECO	40% – 86%	Allegato 4 alla L. 190/2014	S
Aliquota imposta sostitutiva	5% o 15%	art. 1 commi 64-65 L. 190/2014	S
Contributo Gestione Separata, senza altra copertura	26,07%	25% art. 1 c. 165 L. 232/2016 + 0,72% art. 59 c. 16 L. 449/1997 + 0,35% ISCRO art. 1 c. 154 L. 213/2023Circolare INPS n. 62 del 27 maggio 2026	P
Contributo Gestione Separata, pensionati o con altra tutela	24,00%	aliquota unicaCircolare INPS n. 62/2026	P
Massimale annuo Gestione Separata	122.295,00 €	art. 2 c. 18 L. 335/1995Circolare INPS n. 62/2026	P
Reddito minimale artigiani e commercianti	18.808,00 €	art. 1 c. 3 L. 233/1990Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026	P
Contributo fisso sul minimale, artigiani	4.521,36 €	4.513,92 IVS + 7,44 maternità · dovuto per intero anche a reddito zeroCircolare INPS n. 14/2026, par. 2	P
Contributo fisso sul minimale, commercianti	4.611,64 €	4.604,20 IVS e indennizzo cessazione + 7,44 maternitàCircolare INPS n. 14/2026, par. 2	P
Aliquote sull'eccedenza, artigiani	24% → 25%	il punto in più oltre 56.224 € è disposto dall'art. 3-ter DL 384/1992 conv. L. 438/1992Circolare INPS n. 14/2026	P
Aliquote sull'eccedenza, commercianti	24,48% → 25,48%	stessa soglia di 56.224 €Circolare INPS n. 14/2026	P
Le quattro rate fisse del contributo sul minimale	16/05 · 16/08 · 16/11 · 16/02	non sono rateizzabili; slittano al primo giorno lavorativo utileCircolare INPS n. 14/2026	P
Acconti contributivi: numero e ripartizione	2 rate di pari importo	per entrambe le gestioni, alle scadenze degli acconti IRPEF. Nessuna ripartizione 40/60Istruzioni modello REDDITI PF 2026, Fascicolo 2, appendice «INPS · Modalità di calcolo degli acconti», pagg. 61-62	P
Base dell'acconto, Gestione Separata	80% del reddito	l'80% riguarda solo la Gestione Separata e si applica al reddito, mai al contributoIstruzioni REDDITI PF 2026, Fascicolo 2	P
Base dell'acconto, artigiani e commercianti	eccedenza il minimale, per intero	nessuna riduzione all'80%: si ricalcola il reddito eccedente con minimali e aliquote dell'anno nuovoIstruzioni REDDITI PF 2026, Fascicolo 2	P
Acconto dell'imposta sostitutiva	50% + 50%	art. 58 DL 124/2019 conv. L. 157/2019; per i forfettari per estensione chiarita dalla prassiRisoluzione Agenzia delle Entrate n. 93/E del 12 novembre 2019	S
Soglie sotto cui l'acconto non è dovuto o è unico	51,65 € · 257,52 €	fino a 51,65 € nessun acconto; sotto 257,52 € acconto unico a novembre	S
Scadenze di saldo e acconti	30 giugno · 30 novembre	art. 17 DPR 435/2001; per i contributi DL 63/2002 conv. L. 112/2002. Proroghe annuali non incluse nel calcolo	P
Rateazione del saldo e del primo acconto	rate al giorno 16, fino al 16 dicembre	art. 8 D.Lgs 1/2024. Le rate fisse sul minimale restano escluseCircolare INPS n. 62/2026	P
Slittamento delle scadenze festive	primo giorno lavorativo successivo	art. 6 c. 8 DL 330/1994; art. 7 L. 212/2000	S
Soglia del regime forfettario	85.000 €	art. 1 c. 54 L. 190/2014, come modificato dalla L. 197/2022	S

Calcolo fattura

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Che numeri metto in fattura?

Valore usato nei calcoli	Quanto	Norma e fonte	Verifica
IVA ordinaria	22%	art. 16 DPR 633/1972	S
IVA ridotte	10% · 5% · 4%	tabella A allegata al DPR 633/1972	S
Ritenuta d'acconto su compensi di lavoro autonomo	20%	art. 25 c. 1 DPR 600/1973	S
Rivalsa INPS gestione separata	4%	art. 1 c. 212 L. 662/1996	S
Contributo integrativo casse professionali	4%	misura ordinaria prevista dagli statuti di cassa; verifica la tua	S
Variazioni introdotte per il 2026	nessuna	la legge di bilancio 2026 (L. 199/2025) non modifica aliquote IVA né ritenuta	S

Ravvedimento operoso

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Ho pagato in ritardo: quanto verso adesso?

Valore usato nei calcoli	Quanto	Norma e fonte	Verifica
Violazioni fino al 31 agosto 2024	30% · 1/10 · 1/9 · 1/8 · 1/7 · 1/6	art. 13 D.Lgs 471/1997 e art. 13 D.Lgs 472/1997; 1/6 oltre due annidisciplina applicabile in base alla data della violazione	P
Violazioni dal 1° settembre 2024 al 31 dicembre 2026	25% · 12,5% entro 90 giorni	art. 5 D.Lgs 87/2024 e art. 13 D.Lgs 472/1997; 1/10, 1/9, 1/8 e 1/7 secondo fasciaGazzetta Ufficiale n. 150 del 28/06/2024	P
Decorrenza del D.Lgs 173/2024	dal 1° gennaio 2027 · non usato qui	art. 102 D.Lgs 173/2024, come modificato dall'art. 4 L. 26/2026Gazzetta Ufficiale n. 49 del 28/02/2026	P
Tasso di interesse legale 2026	1,60%	art. 1284 c.c.; DM MEF 10 dicembre 2025, con decorrenza dal 1° gennaio 2026Gazzetta Ufficiale n. 289 del 13/12/2025	P
Tasso di interesse legale 2025	2,00%	DM MEF 10 dicembre 2024, GU n. 294 del 16/12/2024	S
Tasso di interesse legale 2024	2,50%	DM MEF 29 novembre 2023, GU n. 288 del 09/12/2023	S

Forfettario o ordinario?

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Mi conviene? E ci posso stare?

Valore usato nei calcoli	Quanto	Norma e fonte	Verifica
Scaglioni e aliquote IRPEF 2026	23% · 33% · 43%	art. 11 c. 1 TUIR, come modificato dall'art. 1 c. 3 della L. 199/2025: la seconda aliquota scende dal 35% al 33% dal 1° gennaio 2026Gazzetta Ufficiale n. 301 del 30/12/2025, S.O. n. 42 · testo letto direttamente	P
Soglie degli scaglioni	28.000 € · 50.000 €	art. 11 c. 1 TUIR	S
Addizionale regionale IRPEF, aliquota base	1,23%	art. 6 D.Lgs 68/2011, a decorrere dal 2012; istituzione art. 50 D.Lgs 446/1997	S
Addizionale regionale, maggiorazione massima	+2,10 punti (max 3,33%)	art. 6 D.Lgs 68/2011. Le regioni in piano di rientro restano dentro lo stesso tetto. Nel calcolo è un valore che inserisci tu, con rimando al portale del Dipartimento delle finanze	S
Addizionale comunale, tetto	0,8% (Roma Capitale 0,9%)	art. 1 c. 3 D.Lgs 360/1998	S
Cause ostative al regime forfettario	art. 1 c. 57 L. 190/2014	elenco tassativo	S
Limite di redditi da lavoro dipendente	35.000 €	art. 1 c. 57 lett. d-ter) L. 190/2014. Valore a regime dalla L. 197/2022, non prorogato anno per anno	S
Contributi previdenziali obbligatori deducibili	quanto effettivamente versato	art. 10 c. 1 lett. e) TUIR: deduzione dal reddito complessivo, nei limiti della capienzaNormattiva, DPR 917/1986, art. 10	P
Contributi dovuti e versati	due campi distinti	il dovuto misura l'obbligo previdenziale; il versato determina la deduzione usata nel contoScelta prudenziale di modello; verificare il prospetto dell'ente	S
Rivalsa Gestione Separata esposta in fattura	inclusa nei compensi imponibili	la rivalsa definitiva non e' una seconda deduzione previdenzialeAgenzia delle Entrate, istruzioni quadro LM/FAQ precompilata	P
Integrativo Cassa esposto in fattura	escluso dai componenti positivi	per il professionista soggetto alla Cassa; non va poi dedotto una seconda voltaAgenzia delle Entrate, FAQ precompilata quadro LM	P
Aliquote e minimali delle Casse professionali	dipendono dalla Cassa	il tool non applica una percentuale universale: usa gli importi dovuti e versati dell'estrattoEsempi ufficiali ENPACL e Cassa Forense; statuti non uniformi	P
Caso documentato: Cassa Forense	integrativo 4% riaddebitato	nel caso coperto l'integrativo esposto resta fuori dai componenti positivi e non viene dedotto una seconda volta; il soggettivo effettivamente versato resta la quota deducibileCassa Forense, Regolamento Unico Previdenza Forense art. 18 e Vademecum fiscalità	P
Detrazioni e altri redditi	fuori dal calcolo light	il risultato e' lordo delle detrazioni personali, dei crediti e delle altre componenti della dichiarazioneAvvertenza di perimetro del modello	S

Controlla la fattura prima di inviarla

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È pronta: ho sbagliato qualcosa?

Valore usato nei calcoli	Quanto	Norma e fonte	Verifica
Imposta di bollo su fatture senza IVA	2,00 €	art. 13 n. 1 della Tariffa, parte prima, allegata al DPR 642/1972	S
Soglia oltre la quale il bollo è dovuto	77,47 €	riferita al totale del documento senza addebito di IVA	S
Codice natura per il regime forfettario	N2.2	operazioni non soggette, altri casi; regime L. 190/2014	S
Codici natura N1-N7 e sottocodici	invariati	nessun provvedimento 2025-2026 ha introdotto, soppresso o rinominato codici	S
Schema del file fattura elettronica	FatturaPA 1.2.2	specifiche tecniche del Sistema di Interscambio	S
Versione delle specifiche tecniche SdI	1.9.1 dal 15 maggio 2026	non abbiamo aperto il provvedimento dell'Agenzia: il numero di versione non viene usato in nessun controllo	da confermare
Obbligo di fattura elettronica via SdI	generalizzato	D.Lgs 127/2015	S
Reverse charge	art. 17 DPR 633/1972	inversione contabile	S
Split payment: norma interna	art. 17-ter DPR 633/1972	e DM 23 gennaio 2015	S
Split payment: fino a quando si applica	30 giugno 2029	decisione di esecuzione (UE) 2026/1728 del Consiglio del 10 luglio 2026, che sostituisce nella decisione 2017/784 la data «30 giugno 2026» con «30 giugno 2029», con effetto dal 1° luglio 2026Gazzetta ufficiale dell'Unione europea, serie L, 15 luglio 2026 · testo letto direttamente	P
Società quotate FTSE MIB e split payment	escluse dal 1 luglio 2025	decisione di esecuzione (UE) 2023/1552	P

Cosa questa pagina non è

È un registro delle fonti, non una consulenza. Gli strumenti calcolano su regole generali e sui dati che inserisci tu: non conoscono la tua situazione, le agevolazioni che ti spettano, le opzioni che hai esercitato. Un calcolo corretto sulle regole generali può essere sbagliato per il tuo caso.

Quando una fonte è di grado S, il valore è largamente condiviso ma non l’abbiamo letto sull’atto originale: è l’affidabilità di una buona guida fiscale, non di una verifica documentale.

I parametri fiscali scadono. Le circolari INPS di inizio anno cambiano minimali e aliquote, il tasso legale è fissato per decreto ogni dicembre, i termini di giugno vengono spesso prorogati e dal 1° gennaio 2027 entra in applicazione il testo unico dell’IVA. Trovi un errore o una norma cambiata? È la segnalazione più utile che puoi farci.