Hai versato in ritardo. Quanto versi adesso

Il ravvedimento si perfeziona versando insieme imposta, sanzione e interessi, con i codici tributo corretti sull’F24. Alcuni tributi non sono ravvedibili, e il ravvedimento non è più possibile dopo la notifica di un atto impositivo.

La sanzione dipende dalla data della violazione. Fino al 31 agosto 2024 la base è del 30%, con le riduzioni storiche fino a 1/6 oltre due anni. Dal 1° settembre 2024 al 31 dicembre 2026 la base è del 25%, ridotta alla metà (12,5%) entro 90 giorni e a un quindicesimo per giorno entro i primi 15: il riferimento è l’art. 5 D.Lgs 87/2024 insieme all’art. 13 D.Lgs 472/1997. Il D.Lgs 173/2024 ha efficacia posticipata al 1° gennaio 2027: per quella data il tool resta chiuso finché il regime non sarà validato.

Arrotondamento. La sanzione qui è la frazione esatta della sanzione base, arrotondata al centesimo solo alla fine: su 1.000 € oltre i 90 giorni è un ottavo di 250,00 €, cioè 31,25 €. Altri calcolatori arrotondano prima l’aliquota (3,13% invece di 3,125%) e arrivano a 31,30 €. Nessuna norma impone quel passaggio: se confronti due conti, la differenza di pochi centesimi nasce qui.

I contributi INPS non si ravvedono così. Gestione separata, artigiani e commercianti versati in ritardo seguono le sanzioni civili dell’INPS, non il ravvedimento dell’Agenzia: questo conto non vale per loro.

Oltre l’anno la riduzione resta 1/7 senza limite di tempo: le frazioni maggiori (1/6, 1/5, 1/4) dipendono da atti dell’ufficio, non dal tempo trascorso, e non sono calcolate qui. La fascia entro un anno dipende dal termine della dichiarazione: qui è approssimata a 365 giorni.